2018-06-17

财务管理中的“龙舟”和“粽子”

据统计,中国民营企业的借贷成本普遍在10%~20%之间,这在当下民营企业净利润率大多在10%~20%的背景下,向银行或者金融机构贷款融资无异于自杀。这几年很多中小企业资金链断裂导致破产,甚至老板、创始人跑路坐牢的就是源于这个因素,而且我们也经常在诸多新闻报道中看到中小企业融资难,融资贵的信息。
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达数服务的客户大多都是中小企业,为客户创造价值是达数科技存在的理由。为客户创造价值有一个层面就是帮助客户提升盈利能力,保持一个良好的财务健康状况,从而避免一个高额的借贷成本。
大到华尔街,小到一个作坊,每一家企业最核心的一个业务模块就是财务。通过财务报表或者账簿管理,从股东,到老板,到股民可以清清楚楚的看到一家企业的财务状况,从而决定继续追加投资或者停止投资,亦或撤资。由此可见,财务管理在一个企业的核心地位。
中国有句古话叫作:‘不当家不知柴米油盐贵’,意思就是做企业处处都得花钱,处处都得控制成本,从物资的采购,厂房能源的使用,员工的工资(直接成本)到产品开发,营售费用,培训费用(间接成本)。当然也有进项,如客户回款, 政府补贴,对外投资收益等。如此多的数据信息,如果单纯靠手工记账(excel),已经不能支持企业的继续做大做强了。所以很多财务软件应运而生,将繁杂的财务操作电算化、自动化。ERP系统的产生进一步把企业运营产生的各类交易信息与财务高度关联,,帮助企业快速、准确地可视化自身的财务状况,做出业务判断和决策。
如果大家去看SAP的财务管理模块的话,会发现它会包含两个模块,一个是FI模块(财务会计),一个是CO模块(管理会计)。但是国内的两个知名ERP提供商“南蝶北友”的财务模块都只包含了FI模块。那究竟一般意义上的财务会计和SAP多出来的管理会计,两者有什么区别呢?大家还得从财务的专业角度来看:
财务会计的目的为了让企业的利益相关方(政府、投资人等)了解企业的财务运营状况,简单地说,就是产生三张财务报表:资产负债表、损益表和现金流量表(包括附表),主要是对外使用的。在手段上,财务会计依据会计准则、法规建立会计科目,对所有产生的运营业务针对制定的科目做好凭证,会计期末对科目产生的明细账、总账结算,从而产生财务报表。
管理会计,也有人称为“成本会计”,是针对内部管理使用的会计方法。管理会计是从传统的会计系统中分离出来,与财务会计并列,着重为企业进行最优决策,改善经营管理,提高经济效益服务的一个企业会计分支。为此,管理会计需要针对企业管理部门编制预算、作出决策、控制经济活动的需要,记录和分析经济业务,“捕捉”和呈报管理信息,并直接参与决策控制过程。
从手段上来看,管理会计把上述财务会计中有关收入、成本的交易信息关联,并按照管理 要求进行分配、分类,从而进行成本分析、盈利性分析和投资回报分析。它主要分为几个步骤:
1) 建立成本和收入要素。将它们与相关的财务会计科目关联,在财务会计中交易记账的同时在管理会计中进行成本或收入要素记账、分类。
2) 成本分配到成本控制对象。根据管理要求,定义成本中心、生产订单等成本控制对象,将成本或收入要素按照规定的原则分配给相应的成本中心或生产订单等成本控制对象。成本控制对象是指企业需要驱动计划、数据监控、和纠正行动(PDCA)的控制单元,简单说就是管理的关注对象。成本分配的要点是对间接成本的处理,比如如何将生产辅料、生产用电气等合理分配给各个成本中心或生产订单。通常企业都是根据生产性质以简单方式进行分配,比如人工时间、生产数量、机器时间等方法。管理先进的企业也有采用ABC(Activity based on cost – 基于活动的成本分析法)将费用按其产生的原因分配给相关成本控制对象的,但在国内成功实施的案例比较少。
3) 进行产品成本分析。通常通过产品成本计划编制、成本对象控制和实际成本核算三方面进行。
a) 产品成本计划编制是利用产品的BoM、工艺路径等信息,对物料、人员、制造间接成本等进行价格分析,做出每一款产品的标准成本。这是管理人员的期望水平,可以是竞争对手的标杆值,也可以是期望利润的倒推值。
b) 成本对象控制是根据管理要求,对成本控制对象(成本中心、订单等)在工作完成后进行成本收集和统计,并将计划成本与实际成本进行比较,找到改进点。成本控制对象的定义可以根据管理要求不同而不同。
c) 实际成本核算是在在期末结算时,计算在产品(WIP)的产品价值,以及成本估算部分(汇率、价格波动等)与实际期末核算的差异调整。
4) 进行盈利性分析。可以按照产品、客户、销售渠道、地域范围等变量进行盈利性分析,计算边际利润。通常将成本分为变动成本和固定成本,通过边际贡献分析可以帮助管理层更有效地对不同产品、客户、市场的盈利性做出更准确的判断和决策。

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5) 投资回报分析。如果企业建立了资产管理体系,将财务期间的资产投资分配到利润中心,针对盈利性分析得到的利润就能得到每个利润中心的投资回报率ROI(Return on Investment)。
由此可见,财务会计是企业跟外界的信息交互,是按照会计准则进行的财务信息披露。而管理会计主要为内部使用,为企业进行财务最优决策的重要工具。
下面的图表可以清晰的向大家展示财务会计和管理会计的大致区别:

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众所周知,如果企业做财务管理只是为了给外界沟通信息使用显然是不够的,这个只是做到了遵守法律法规。企业真正需要的财务管理恰恰是“南蝶北友”没有的管理会计–尤其是对中小企业来说,管理好成本,做好战略预算是最最难的。
达数科技虽然起步晚,但是绝不会低起点。在DS-ERP设计之初,我们就从客户的切身利益出发,一切以实现客户的价值为基础进行业务分析,软件开发。所以我们的DS-ERP对标SAP也包含了FI和CO两个财务模块,并且更符合国人的用户习惯。
我们要帮助客户实现ROI的最大化,FI/CO只是一个工具。我们真正要帮助客户做到的就是使得客户在当前投资规模下,让资金最大效率的流转,使资产生钱的速度最快化(cash to cash cycle最小化)。这一点我们和很多以财务驱动业务的国内ERP不同,达数的FI/CO模块完全由业务流程驱动,这些业务流程融合了先进的管理方法和工具被集成在达数ERP和MES系统模块中。有了这些模块再加上达数的咨询诊断,我们坚信能够让我们的客户在激烈的市场竞争中脱颖而出,华丽转身!正所谓
百舸争流千帆竞,财务健康方能赢。
万水千山粽是情,达数科技助您行!
最后,小编祝各位端午安康!如果您觉得这篇文章还不错,动动手分享到您的朋友圈吧。

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